Финансовый форум

Здравствуйте!
Есть индивидуальный предприниматель на ОСНО.
Возник следующий вопрос: как правильно рассчитывать НДФЛ - нужно брать суммы с учетом НДС?

Например:

Расход: 10 000р (1 800р. НДС). Сумма с НДС = 11 800р.
Поступление: 15 000р. (2 700р. НДС). Сумма с НДС = 17 700р

Какой из вариантов расчета верный?

1. (15 000р - 10 000р)*13% = 650р
2. (17 700р - 11 800р)*13% = 767р

Доходы и расходы учитываются без НДС.

Здравствуйте!
Первый вариант правильный, НДС при расчете НДФЛ не учитываем.
Но расчет НДФЛ предпринимателя намного сложнее, чем в Вашем примере. Например, при оптовой торговле, учесть стоимость оплаченного поставщику и реализованного товара можно только после отгрузки и получения оплаты от покупателя. Смотрите главу 23 Налогового кодекса чтобы избежать ошибок.

а не проще работать на едином налоге? или у Вас вид деятельности или обороты не позволяют.

То есть, реализованный покупателю товар учитывается не по реализации, а по поступлению денег? И поставка от поставщика учитывается не по оплате, а по поступлению товара?

vizigot писал(а):а не проще работать на едином налоге? или у Вас вид деятельности или обороты не позволяют.

обороты

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 20 февраля 2014 г. N 03-04-05/7199
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка учета расходов индивидуальными предпринимателями по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 221 Кодекса индивидуальные предприниматели при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
Расходами признаются затраты после их фактической оплаты, осуществленные налогоплательщиком при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Соблюдение требования непосредственной связи расходов с извлечением дохода от осуществления предпринимательской деятельности обеспечивается через связь расходов с производством и (или) реализацией товаров, работ, услуг. Следовательно, суммы фактически произведенных материальных расходов учитываются в составе профессиональных налоговых вычетов при наличии их документального подтверждения в части реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг. При этом для целей налога на доходы физических лиц товары (работы, услуги) считаются реализованными на дату фактического получения дохода, то есть на дату их оплаты.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.С.КИЗИМОВ
20.02.2014

То что покупается не для реализации или не для оказания услуг с целью получения выгоды (Например, канцелярка, товары в личное пользование ...) не принимается к вычету НДФЛ. А так же то что куплено для дальнейшей продажи, но пока товар на складе (еще не реализован), это мы тоже не можем принять к вычету (до тех пор пока товар не будет продан)?

Да, все верно.

Отлично, спасибо большое!