Обсуждение фин вложений

[Nura]

Всем доброго вечера.
В апреле 2013 года была организована фирма "Рога", её единственным учредителем является фирма "Копыта". В апреле 13 года в счет оплаты уставного капитала фирмы "Рога", фирма "Копыта" в лице генерального директора передало ноутбук стоимостью 10 000. Прямое цитирование из акта приема-передачи имущественного вклада "Единственный учредитель передал, а Общество приняло в счет оплаты уставного капитала Общества имущество, принадлежащее учредителю на праве собственности"

Дилемма в том, что у фирмы "Рога" этот ноутбук учтен на счете 10. А у фирмы "Копыта" этого ноутбука никогда на учете не было, и не была сделана операция в апреле 2013 года по 58 счету "финансовые вложения". Как теперь у фирмы "Копыта" всё исправить, отразить финансовое вложение и передать ноутбук которого нет?

[pasha85]

Добрый вечер.
В текущем периоде отразите: документы на инвентаризацию сделайте задним числом, оприходуйте Д 10 - К 91, налог на прибыль заплатите, передайте в уставный капитал Д 58 - К 10.

[Nura]

Извините, а что значит документы задним числом? Например, они будут от 22.09.14, а исправление ошибки 30.09.14, так?

[pasha85]

Добрый день снова.
Бухгалтерские проводки будут такие (п. 14 ПБУ 19/02):

1. Д 58 - К 76 Отражена задолженность по вкладу в уставный капитал в сумме, указанной в решении общего собрания участников (единственного участника)
2. Д 76 - К 10 (41, 01) Списана стоимость переданных МПЗ (остаточная стоимость ОС)
3. Д 19 - К 68 Восстановлен НДС
4. Д 58 - К 19 Восстановленный НДС отнесен на увеличение первоначальной стоимости финансового вложения
5. Д 76 - К 91 Отражен прочий доход в виде разницы между оценкой передаваемого имущества по решению участников и стоимостью в бухучете (если стоимость имущества по оценке участников больше его стоимости в бухучете)
6. Д 91 - К 76 Отражен прочий расход в виде разницы между оценкой передаваемого имущества по решению участников и стоимостью в бухучете (если стоимость имущества по оценке участников меньше его стоимости в бухучете)

При этом, если имущество у вас учитывалось за балансом, считаю, что можно будет сделать только проводки №1 и №5 (№3 если вы на общем режиме).
PS а уж обнаружить имущество на забалансовом счёте не составит большого труда.

[Nura]

Так этот ноутбук у компании "Копыта" никогда на учете не стоял.

[Вашестик Юрий]

Извините, а что значит документы задним числом? Например, они будут от 22.09.14, а исправление ошибки 30.09.14, так?

Нет, документы по инвентаризации сделайте от апреля 2013 года, а проведите сейчас, у вас не сумма , а кошачьи слёзы, на такую ошибку всем наплевать будет....Да, я согласен, что проводку через 76 счет пропустил. Д 10- К 91; Д 58- К 76; Д 76 - К 10. Только прибыль уточнить придется за 6 месяцев 2013 года, 9 мес, 2013 год.

[Nura]

Если выявить по инвентаризации этот ноутбук допустим установить цену 10000 р. - относим на доход, при передаче его в уставный капитал берем на расход 10000 р, соответственно прибыли никакой нет. Есть только расхождение в строках внереализационные доходы и расходы. Все равно подавать уточненку?

[Nura]

Хотя я читала и такое"передача ноутбука в качестве оплаты доли в УК ООО не является для Вашей компании налоговым расходом (п. 3 ст. 270 НК РФ)". Поэтому расхода никакого нет, только доход от инвентаризации.

[Nura]

Извините, а что значит документы задним числом? Например, они будут от 22.09.14, а исправление ошибки 30.09.14, так?

Нет, документы по инвентаризации сделайте от апреля 2013 года, а проведите сейчас, у вас не сумма , а кошачьи слёзы, на такую ошибку всем наплевать будет....Да, я согласен, что проводку через 76 счет пропустил. Д 10- К 91; Д 58- К 76; Д 76 - К 10. Только прибыль уточнить придется за 6 месяцев 2013 года, 9 мес, 2013 год.

Как понимаю - все проводки делаю текущим периодом и только в бух.учете? И еще необходимо сделать проводку Д99 - К68.4 или 91.02 - 68.4 - доначислен налог на прибыль за 2013 год?

[Вашестик Юрий]

Доначисление налога на прибыль и ПНО через 99 счет, 91 счет тут участвовать не будет. У вас не будет никакого расхода ни в БУ, ни в НУ, т.к. Д 58- К 10 это не расход, это передача имущества в уставный капитал (кстати, в учебнике Кондракова эта проводка именно так приводится, без участия 76 счета).