НДС при погашении задолженности 3-им лицом

[sharffik]

Добрый день.

Наша компания "А" выдала денежный займ 300000 руб. (без НДС) компании "Б". У компании "А" задолженность перед компанией "В" за выполненные строительно-монтажные работы в размере 500000 руб.(с НДС). Компания "Б" предлагает погасить задолженность нашей компании "А" перед компанией "В" в рамках задолженности по займу. Можно ли совершать данную операцию и как быть с НДС??

[Антонина]

Добрый день.
Да, данную операцию вполне можно осуществить. Просто сделать зачет.
Ну а с НДС - никаких особенностей не будет.
Ведь зачет - это фактически оплата, а оплата на НДС не влияет.

[sharffik]

Добрый день еще раз.

Фактическая оплата будет произведена другой организацией. Т.е. выданный нами займ по Д 58 счета, должен будет закрываться по К 58 в корреспонденции с Д 51 (при оплате), тогда все хорошо. Если же взаимозачетом, то скорее всего через Д 76 в К 58 и К 60 (это по суммам задолженности по субподряду, который с НДС). Ведь "Б" будет гасит задолженность "А" перед "В", которая с НДС, в рамках задолженности перед "А" без НДС.

Тогда получается два варианта:
1) "Б" платит "В" 300000 руб. без НДС в погашение долга "А" перед "В". Где будет брать сумму НДС "В", при разнесении операции у себя?
2) "Б" платит "В" 300000 руб. с НДС в погашение долга "А" перед "В". Тогда получается что "А" недозакроет К 58 по займу на сумму НДС?

[Ivan]

Доброй ночи.
Думаю, для того чтобы все было прозрачно, нужно правильно сформулировать назначение платежа в п/п на погашение задолженности.
То есть компания Б, когда перечисляет в компанию В денежные средства, должна отразить, что это оплата за строительно-монтажные работы, выполненные компанией В для компании А, в т.ч. НДС, но в счет погашения задолженности по договору займа, без НДС.

[sharffik]

Добрый день.
Да, данную операцию вполне можно осуществить. Просто сделать зачет.
Ну а с НДС - никаких особенностей не будет.
Ведь зачет - это фактически оплата, а оплата на НДС не влияет.

А можно поподробнее объяснить (можно схематично или на примере по счетам БУ) как в целом осуществить данные операции?

[Антонина]

Доброе утро.
Смотрите: сейчас у Вас есть остатки: Дт 58 ("Б") - 300 000; Кт 60 ("В") - 500 000.
Когда компания "Б" заплатит за Вас компании "В" (и предоставит подтверждающие документы) - допустим, те же 300 000 руб., то Вы просто сделаете запись:
Дт 60 Кт 58 - 300 000 руб.

[sharffik]

Получается, что отсутствует риск доначисления налоговой в бюджет суммы 300000*18%=54000, ведь взаиморасчеты по СМР с НДС?

[Ivan]

Налоговая начисляет НДС к уплате на основании данных из сданной Вами декларации по НДС.

[Антонина]

Получается, что отсутствует риск доначисления налоговой в бюджет суммы 300000*18%=54000, ведь взаиморасчеты по СМР с НДС?

Добрый день еще раз.
Расчеты к исчислению НДС отношения не имеют.
НДС начисляется при реализации, а не при оплате.
Риск доначисления - разумеется, отсутствует.

[sharffik]

Всем спасибо за помощь, стало понятно.