Юр лицо купило авто у физ лица

[milkycats]

Добрый вечер, коллеги. Подскажите, пожалуйста, каким образом нужно отразить в налоговом учете ( приобретенный нашей организацией в сентябре 2014г. АВТО по цене 45тыс.руб. у физлица.(Ввод в эксплуатацию в октябре 2014г). Из документов есть только договор купли-продажи и ПТС. По ПТС первый владелец АВТО приобрел его в июне 2003г. Когда нужно начислять налог с транспортных средств и имеет ли какое-либо место НДФЛ в данной сделке?

[Сашка]

Добрый вечер!

1) Налоговый учет расходов на приобретение автомобиля описать не могу, так как Вы не указали применяемую компанией систему налогообложения.

2) Транспортный налог в отношении приобретенной Вами машины нужно начать уплачивать после регистрации данной машины за Вашей компанией в ГИБДД (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ).

3) Вам не надо выполнять функций налогового агента по НДФЛ (т.е. исчислять, удерживать и уплачивать налог, представлять в ИФНС сведения) в отношении данного договора (п. 2 ст. 226 НК РФ).

[milkycats]

Спасибо за ответ.
У нас ОСНО.

[Vik]

Здравствуйте. В налоговом учете это авто будет являться амортизируемым имуществом. (п. 2 ст. 256 НК РФ) Вам нужно установить СПИ данного ОС и ежемесячно начислять амортизацию, начиная с ноября 2014 года. (п. 1 ст. 258 НК РФ).

[milkycats]

Спасибо, но я не знаю какой СПИ установить , т.к у меня нет акта о приеме-передаче ОС (где бы указывался срок его предыдущего эксплуатирования) . У меня только есть договор купли-продажи И ПТС (с датой приобретения первым владельцем).
Автомобиль -б/у.

[Vik]

Привожу вам ответ на ваш вопрос статьей из журнала:

Турфирма приобрела у физлица автомобиль (бывший в употреблении). Как установить срок его полезного использования в целях налога на прибыль? Можно ли учесть количество месяцев эксплуатации имущества у предыдущего собственника?

Отвечает
Е.А. Орлова,
налоговый консультант ООО «МодернСтрой»

Срок полезного использования организация устанавливает самостоятельно на дату ввода автомобиля в эксплуатацию с учетом Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.


Что касается второго вопроса, то учесть количество месяцев использования имущества предыдущим собственником не получится. И вот почему.

Согласно пункту 7 статьи 258 НК РФ, если турфирма приобретает основные средства, бывшие в употреблении, то для применения линейного метода начисления амортизации она вправе определять норму амортизации с учетом срока полезного использования имущества, уменьшенного на количество лет (месяцев) его эксплуатации прежними владельцами.

Однако эта норма не применяется, если имущество куплено у физического лица, не являющегося предпринимателем.

По мнению финансистов, такой продавец не может надлежащим образом документально подтвердить срок полезного использования и эксплуатации основного средства (письма от 29 марта 2013 г. № 03-03-06/1/10056, от 14 декабря 2012 г. № 03-03-06/1/658).

Журнал Учет в туристической деятельности декабрь 2014 год.

[milkycats]

Все говорят , что наш автомобиль б/у (от Физлица) нужно принять к учету, самостоятельно установить срок полезного использования, ежемесячно начислять амортизацию и начислять налог на прибыль. Не пойму как понимать закон " С 1 января 2013 года не признается объектом обложения налогом на имущество организаций все движимое имущество, которое принято на учет в качестве основных средств с указанной даты (п. 3 ст. 1, ст. 3 Федерального закона от 29.11.2012 N 202-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ"). И все-таки как на основании этих изменений принять к учету движимое ОС?

[Вашестик Юрий]

Понимать так, что налогом на имущество данное имущество облагаться не будет, однако это не имеет никакого отношения к принятию к учету в качестве ОС, начислению амортизации и уменьшению на эту амортизацию налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

[milkycats]

Спасибо большое, теперь все понятно.

[GalinaIvanova]

Внесу одну поправку - если автомобиль приобретен у аффилированного с Вашей компанией физлица (п. 2 ст. 105.1 НК РФ), то он будет облагаться налогом на имущество (пп. 8 пр. 4 ст. 374, п. 25 ст. 381 НК РФ в ред., вступающей в силу с 01.01.2015 г.).