По учету кассовых операций
Первичные документы по учету кассовых операций необходимы для составления бухгалтерской отчетности и финансового учета. Их оформление происходит с применением унифицированных форм, утвержденных в постановлении Госкомстата России от 18.08.98. и отредактированных в 2000 году: приходных или расходных кассовых ордеров, объявлений на взнос наличными, авансовых финансовых отчетов, учетных и кассовых книг, а также журнала, в котором ведется учет всех перечисленных документов. Все нужные для учета кассовых операций формы представлены в таблице на этой странице.
При приеме денежных сумм в кассу организации обязательна выписка приходного ордера в одном экземпляре, который оформляется сотрудником бухгалтерии одновременно с квитанцией, причем номера квитанции и ордера должны совпадать. Ордер, зарегистрированный в журнале по учету кассовых операций, остается у кассира, а квитанция выдается плательщику. Выдача из кассы учреждения определенной суммы сопровождается выпиской расходного кассового ордера, в котором получатель должен расписаться, а также обязательно указать дату и полученную сумму прописью. Подписывать указанные ордера должен главный бухгалтер учреждения или лицо, имеющее полномочия данной должности. В приходном кассовом также должна присутствовать подпись кассира, а в расходном – руководителя организации. Последняя обязательна только в том случае, если ее нет в приложенных к ордеру документах, перечисленных в строке «приложение»
В журнале, регистрирующем расходные и приходные кассовые документы, регистрация первичных документов по учету кассовых операций должна вестись ежедневно. Регистрация расчетно-платежных ведомостей, счетов, заявлений на выдачу денег, приходных кассовых ордеров происходит перед передачей этих документов в кассу учреждения. Регистрация расходного кассового ордера происходит после того, как они будут выданы.
Учет кассовых операций с отражением полной картины поступления и выдачи наличных сумм через кассу организации должен вестись в кассовой книге, распечатанной в соответствии с унифицированной формой, пронумерованной и прошнурованной, причем последняя страница должна быть опечатана и снабжена надписью с указанием количества прошнурованных и пронумерованных листов. Деление каждого листа в кассовой книге надвое необходимо для дублирования всех записей. Один экземпляр остается в книге, второй отрывается ближе к концу рабочего дня после последней кассовой операции и является отчетом по работе кассира за этот день.
Денежные средства, принятые и выданные данным кассиром другим кассирам или раздатчикам (доверенным лицам), возвращенные наличные деньги и документы по учету кассовых операций, фиксируются в книге учета, специальной предназначенной для этих целей.
| Смотрите также |
|---|